房地产投资信托的税务提示

这两种类型的REITS

reit有两种基本类型，取决于它们赚钱的方式:

• 一个股本房地产投资信托基金拥有房产，通常是商业地产。它通常通过向租户收取租金和买卖房产来赚钱。
• 一个按揭房地产投资信托基金它本质上是一个贷款人:它通常为抵押贷款提供融资，要么自己借钱给借款人，要么从提供贷款的银行购买抵押贷款。它通过收回这些抵押贷款来赚钱。

一些房地产投资信托基金是混合的，涉及这两种活动。房地产投资信托基金通常不需要自己纳税，只要它们将至少90%的收入分配给股东。

纳税方式决定纳税待遇

房地产投资信托基金的支付被称为“股息”，但它们比你从购买股票中获得的股息要复杂一些。由于REITs以不同的方式产生收入，通常有三种类型的股息:

• 普通收入:从收取房租或抵押贷款中挣来的钱
• 资本利得:以高于房地产投资信托基金支付的价格出售房产所赚得的钱。
• 资本回报:这实际上是房地产投资信托基金把你自己的一部分钱还给你。

一般来说，“房地产投资信托基金的情况”决定了税收待遇。例如，资本利得分配通常需要缴纳资本利得税。

在退休计划中持有REITs

如果你持有房地产投资信托基金的权益，作为税收优惠退休储蓄计划的一部分，例如个人退休账户或401(k)在美国，不同类型的税收待遇其实无关紧要。这是因为此类计划的投资回报在获得时是免税的。

传统的个人退休账户401 k计划在美国，当你从账户中取钱时，你要缴纳所得税。如果是a罗斯IRA或者罗斯401(k)计划，你通常根本不用为提款交税。当你从这些退休账户中取出钱时，它是股息、资本收益还是资本回报并不重要，因为所有的分配通常都被认为是普通收入。

解码你的1099-DIV

如果你拥有房地产投资信托基金的股份，你会收到一份国税局表格1099-DIV每年。它告诉你你获得了多少股息以及它们是什么样的股息:

• 普通收益股息报告在方框1中
• 方格1b中的合格股息
• 资本利得分配通常在方格2a中进行报告
• 资本返还付款报告在方框3中

1099-DIV上的说明告诉你如何在纳税申报单上报告每种付款。

一般入息分配

房地产投资信托基金的股息几乎总是普通收入。在1099-DIV的第1栏中，REIT报告此类股息的地方有两部分:

• 1盒显示你的“普通股息”或总股息。这些通常会按照你的正常所得税税率纳税，与工作工资相同，除非一部分或全部是“合格股息”。
• 箱1 b显示“合格股息”。这些合格股息包括在框1a中所示的金额中，而不是在框1a中所示的金额之外。这部分合格股息按较低的资本利得税率纳税。一般来说，房地产投资信托基金的股息自动豁免为合格股息。股息是否合格取决于将钱传递给股东的投资的性质。

资本利得分配

通常情况下,资本利得要么按短期收益或长期收益，这取决于你持有这项投资的时间。短期收益的税率，也就是你持有不到一年的投资的税率，比长期利率要高得多。

然而，个人投资者总是将REIT的资本收益分配报告为长期收益，无论他们在REIT中投资了多长时间。

资本回报

房地产投资信托基金的一些股息被认为是你的资本回报，这意味着你正在收回你投资的部分资金。这些股息根本不征税，因为它只是“你的”钱。然而，这些股息减少你的成本的基础上投资于房地产投资信托基金。这样做的结果是，当你出售你的REIT股票时，你可能会有更大的应税资本利得。换句话说，资本回流意味着现在不交税，但以后可能要交税。

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