国税局表格3903:搬家费用可以免税吗?

搬迁费用的税收减免

2017年的《减税和就业法案》改变了申请搬家费用扣除的规则。对于大多数纳税人来说，搬家费用不再是可扣除的，这意味着你不能再在联邦报税表上要求这项扣除。这一变化将在2018-2025纳税年度保持不变。

但如果你需要的话修改以前的申报表在税改之前，或者如果你在现役军队服役并符合某些情况，你可能有资格获得扣除。如果这两种情况都不能描述你的情况，你可能仍然想跟踪你的支出，因为如果你符合特定的要求，一些州会继续在你的州纳税申报表上提供扣除。

了解新的搬家税扣除规则和你需要知道什么。

什么是搬家费用?

在计算你计划申请的搬家费用税收减免时，所有这些费用都必须被认为是合理的和必要的。

合理的搬家费用可能包括以下费用:

• 汽油或你车辆的里程
• 租赁的卡车
• 短期存储
• 包装
• 保险

对于一次长途搬家，你可能包括去新家途中的旅馆住宿费，但你不能扣除餐费。

美国国税局分配了一个标准的里程费率(2022年上半年每英里18美分，2022年下半年每英里22美分)，你可以用它来计算你的旅行费用。但是如果你愿意的话，你可以扣除你的实际运输费用。符合条件的差旅费用包括:

• 气体
• 石油
• 停车费
• 通行费

搬家费用可以免税吗?

如果你在2018年之前搬了家，但没有申请搬家费用税扣除，你可以提交修改后的申请来扣除你的搬家费用。同样，如果你是一名现役军人，你可以对你的应税收入申请移动扣除，并将它们作为附件包含在表格3903中1040年形成．

对于现役军人，你的搬迁必须是由于军事命令和永久性的变更。你可以扣除你自己、你的配偶和你的家属的未报销的搬家费用。你不能扣除由政府直接报销或支付的费用。

你必须满足两个主要标准，才有资格将这些费用计算为税收减免:满足时间和距离测试。

什么是时间测试?

你搬家的时间必须与你的新工作的开始密切相关，才有资格获得税收减免。为了达到这个标准，你必须开始你的新工作，并在你搬家后的前12个月内全职工作至少39周。

但如果因为特殊情况，比如你的配偶正在接受医疗护理，或者你的孩子在你老家附近完成学业，所以你在家人搬到新地点前几个月就开始新工作，那也有例外。在这种情况下，你仍然可以扣除你的搬家费用，即使你是在第一天工作后很久才搬家的。

什么是距离测试?

另一项要求涉及到你的新工作地点和旧住处之间的距离。为了获得搬家费用，你的新工作地点必须比你原来的工作地点距离你的家至少50英里。例如，如果你住在距离你原来工作地点20英里的地方，你就必须在距离你原来工作地点至少70英里的新公司工作，才有资格获得减税。

如果你是一名美国军人，如果你要永久性改变你的军籍，比如退休或终止服务，无论距离或就业要求，你都可以报销你的搬家费用。

军人申报使用3903表格吗?

军事人员应使用表格3903报告他们的搬迁费用:

• 包装和移动家庭用品和个人物品的运输和储存费用列在表格3903的第一行
• 旅行、住宿和汽油费用在第2行
• 从雇主那里报销的搬家费用在第4行
• 第1行和第2行中没有包括在W-2表格第1栏中的款项的报销也应该在第4行中

如果你在看你的报税表为了验证这些金额，你在第4行报告的金额应该出现在框12，代码p中3903年形成．

如果你的报销超过了你的实际支出总额，你将不能扣除你的搬家费用，你必须将超出的报销作为应税收入申请。但如果你的个人支出超过了你报销的金额，你可以扣除你的自付搬家费用来减少你的应税收入。

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