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何时使用税表1099-R:从养老金,年金,退休等分发。

更新税收年度2020年


概述

形式1099-R用于报告退休福利的分布,如养老金和年金。如果您收到退休计划的分发10美元或以上,您应该收到表格1099-R或一些变体的副本。


联邦税收归档个人截止日期已延长至2021年5月17日。季度估计税款仍在2021年4月15日截止日期。有关税收截止日期更改的其他问题和最新信息,请访问我们的“美国国税局宣布联邦税申请和付款截止日期延期“博客帖子。

有关第三冠心病救济包的信息,请访问我们的“美国救援计划:您对您和第三种刺激检查是什么意思“博客帖子。

何时使用税表1099R
表格1099-R用于报告退休福利的分布,如养老金,年金或其他退休计划。形式1099-R的变化包括:

  • 表格CSA 1099R,
  • 表格CSF 1099R和
  • 表格RRB-1099-R。

最公开和私人养老金计划,不属于公务员制度的一部分,使用标准形式1099-R。如果您收到退休计划的分发10美元或以上,您应该收到表格1099-R或一些变体的副本。

养老金和年金付款

退休福利基本上是雇主和员工安排的赔偿局。最多的所得税退休计划捐款被推迟,这意味着在纳税人撤回之前没有支付所得税的所得税。

退休金和年金通常分配给退休雇员、残疾雇员,在某些情况下分配给已故雇员的受益人。

  • 如果在分配之前没有向养老金计划作出税后捐款,则全部金额通常包含在应税收入中。
  • 但是,在税后缴纳年金或养老金的情况下,通常只征税。

翻转

滚转将退休基金从一个托管人转移到另一个托管人,通常转移的资金无需缴税。

  • 在表格1099-R中使用框7中的G或H分配代码确定直接翻转。
  • 当账户的所有者占有退休基金并将其重新存入另一个合格的退休账户时,发生间接滚动。

为了避免将资金作为收入征税和可能的提前分配罚款,这些资金通常必须在分配后60天内转入一个合格账户。一般情况下,你只能在12个月内做一次间接滚转。

直接分配给纳税人的资金通常受到20%的联邦所得税扣缴。这意味着纳税人必须贡献额外资金,以便弥补预先持续的20%,以便翻转金额等于总分布。当翻转符合所有内部收入服务指南时,分配不征税;但是,仍然必须报告您的纳税申报金额。

贷款

有些公司允许员工选择贷款计划。在大多数情况下,这些贷款被偿还,并且不被视为分布。当纳税人没有按时进行所需的贷款付款时发出了1099-R。

  • 当发生这种情况时,未偿还的金额被认为是分布,通常报告在分配代码L.的形式1099-R上。
  • 这些发行版认为应纳税所得额,并可能受早期分配处罚。

早期的分布

在纳税人达到59岁之前支付的大多数福利被认为是早期分配。额外10%的联邦税项征收早期分配,以阻止滥用退休基金。此外,一些国家还对这些早期分配产生了州罚款。

附加税适用于分配的全部应纳税金额,除非有例外。一些常见的例外情况包括:

  • 失能,
  • 死亡,
  • 征收国税局,和
  • 医药费用超过2019年和2020年的纳税人调整后收入(AGI)的10%。这一百分比是2017年和2018年税收年的7.5%。
  • 如根据符合条件的家庭关系(离婚)令向候补受款人支付款项,则亦属例外。

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