概述
表格1099-R用于报告退休金和年金等退休福利的分配情况。如果你从退休计划中获得了10美元或以上的分配，你应该收到一份1099-R表格的副本或一些变体。
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1099 - r形式
表格1099-R用于报告退休福利的分配，如养老金、年金或其他退休计划。1099-R表格的其他变体包括:
- 表格csa1099r
- 表格CSF 1099R和
- 形式rrb - 1099 r。
大多数不属于公务员制度的公共和私人养老金计划使用标准的1099-R表格。如果你从退休计划中获得了10美元或以上的分配，你应该收到一份1099-R表格的副本或一些变体。
养老金和年金支付
基于雇主的退休福利基本上是雇主和雇员安排的补偿的延伸。大部分所得税退休计划供款是递延的，这意味着在纳税人提取贡献的资金之前不支付所得税。
养老金和年金通常发放给退休员工、残疾员工，在某些情况下还会发放给已故员工的受益人。
- 如果在分配之前没有向养老金计划缴纳税后缴款，那么整个金额通常包括在应纳税收入中。
- 然而，如果税后缴款用于年金或养老金，通常只需要对分配的一部分征税。
滚动
直接转移是将退休基金从一个托管人转移到另一个托管人，通常不需要为转移的资金纳税。
- 直接转账通常在1099-R表格第7栏中使用G或H分配代码来标识。
- 间接滚转发生在帐户所有者拥有退休基金并将其重新存入另一个合格的退休帐户时。
为了避免这些资金被作为收入征税和可能的提前分配罚款，通常情况下，这些资金必须在分配后60天内滚转到一个合格的账户。一般来说，不管你有多少个ira类型的账户，你在12个月内只能进行一次间接滚转。
直接分配给纳税人的资金通常需要缴纳20%的联邦所得税预扣税。这意味着纳税人必须贡献额外的资金，以弥补扣留和发送给国税局的20%，以便滚转金额等于总分配。当展期符合美国国税局(Internal Revenue Service)的所有准则时，该分配不征税;然而，这笔钱仍然必须在你的纳税申报单上报告，并显示为滚转。
贷款
一些公司允许员工选择用养老金计划抵押贷款。在大多数情况下，这些贷款连同利息一起偿还，不被视为分配。表格1099-R是在纳税人没有按时偿还贷款时发出的。
- 当这种情况发生时，未偿还的金额被认为是分配，通常在1099-R表格上报告，分配代码为L。
- 这些分布是视为应税所得，并可能会受到提前分发的惩罚。
早期的分布
大多数在纳税人达到59岁半之前支付的福利被认为是提前分配。为了防止滥用退休基金，联邦政府对提前分配的养老金额外征收10%的税。此外，一些州还对这些早期分发规定了州罚款。
附加税适用于分配的全部应税金额，除非有例外情况。一些常见的例外包括:
- 残疾
- 死亡
- 美国国税局征税
- 医疗费用超过AGI的7.5%
如果款项是根据符合条件的家庭关系(离婚)令支付给另一受款人，则亦属例外。
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