概述
许多人培养爱好，如珠宝制作或摄影，只是出于热爱，并不指望通过他们的努力赚钱。大多数爱好都需要自掏腰包。好消息是，美国国税局允许你在纳税申报单上扣除一部分你的业余爱好费用。但你需要证明你经营的是一家真正的企业，才有资格获得更慷慨的营业税减免。
娱乐还是商业?
首先，问问你自己，你的爱好是一种娱乐追求还是经营性的努力．做你喜欢的事情谋生是一个很自然的目标，但你需要清楚你在报税时申报费用的意图。
美国国税局将爱好定义为一个人因为喜欢而不打算赚钱而从事的活动。
这并不意味着你不能赚任何钱或实际盈利。例如，如果你在修理汽车，朋友偶尔付钱给你换机油是可以接受的。这就是爱好收入。
一般来说，你的爱好是一门生意，如果:
- 你的部分或全部收入来自爱好。例如，你在电子商务商店销售手工糖果，收入占你年收入的一半。
- 你的爱好经历盈利和亏损。例如，你从情人节的销售中获得了可观的利润，但你在一种万圣节糖果上花了太多钱，结果卖不出去。
爱好收入与支出
从2018年开始，美国国税局不允许你从爱好收入中扣除爱好费用。你必须申请所有的业余爱好收入，不允许用任何费用减少收入。
对于2018年之前的纳税年度，您可以按调整后总收入的2%逐项扣除业余爱好费用。此外，你声称的费用不能超过你从爱好中获得的收入。换句话说，你的爱好不会造成损失。例如，如果你是一名针织工人，花了300美元购买纱线和其他用品，一件毛衣卖了150美元，你最多只能使用150美元的支出(300- 150美元= 150美元)。但是，如果你在编织爱好上花了300美元，从销售两件毛衣中赚了300美元，你可以使用你的全部支出。你可以扣除的费用被称为“普通费用”和“必要费用”。
- 普通费用是指从事这项爱好所需的费用，如缝制被子所需的织物和线。
- 必要支出是指那些帮助你培养爱好所需技能的支出，比如参加绗缝班。
分项扣除和标准扣除
纳税人可以选择详细列出抵扣项目或者按标准扣除。爱好费用只有在你列出2018年之前纳税年度的扣除项目时才能扣除。
如果你采用标准扣除额:
- 从国税局提供的图表中选择合适的标准扣除额。这个数额主要取决于你的年龄和档案状态，比如已婚、单身或鳏夫。如果你或你的配偶是盲人，标准扣除额的附加部分也包括在内。
- 在你的纳税表上填写金额和其他必要的信息。
如果你要列出2017年及之前的扣除额:
- 在附表A上列出你的爱好开支。
- 记下你业余爱好的花费总额。
- 从调整后的总收入中计算2%。
- 从你的爱好费用中减去2%的金额，就得到了你可以逐项扣除的金额。
例如:
- 48000美元(你美国国际集团) x 2% = 960美元
- 4000美元(你的爱好费用)- 960美元= 3040美元。
- 3040美元是你可以作为逐项扣除的爱好费用，前提是你有至少4000美元的爱好收入。
从爱好到事业
如果你的爱好更像是一项事业而不是一种娱乐追求，那就记录下来。企业主通常使用安排C报告利润和亏损，并扣除范围广泛的扣除额，不提供给业余爱好者。当下列任何一项或全部适用时，国税局可能会认为你的爱好是一项业务:
- 你经营你的业余事业所做的事情，比如雇佣知识渊博的员工和做广告，都表明你想要盈利。
- 你靠爱好谋生。
- 在过去的五年里，你至少有三年是盈利的。
- 你希望从你的一些商业资产中获利，就像饲养动物一样。
- 你以前做过类似的生意。
因为你有责任证明你的业余事业有资格享受营业税减免，所以万一国税局要求你证明你是做生意而不是业余爱好，保留详细的记录就会派上用场。
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