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申请破产后报税

更新于2022年12月1日上午09:17


概述

在申请破产后提交所得税申报表并不一定是问题,只要你知道要注意什么,包括何时以及如何提交。


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申请提交破产文件

申请破产

破产后还有生活吗?当然,这还包括税收。在申请破产后提交所得税申报表并不一定是问题,只要你知道要注意什么,包括何时以及如何提交。

位于佛罗里达州杰克逊维尔的基金会金融集团税务服务副总裁约书亚·s·巴格说:“申请破产的人在报税时必须确保有几件事要考虑。”

根据美国国税局908号出版物《破产税收指南》,破产法要求债务人提交个人纳税申报表,或要求延期。如果这没有发生,破产案件可以转换或驳回。此外,破产受托人还必须为破产遗产提交一份遗产和信托纳税申报表,即1041表。

不管在一年中的什么时候,申请破产的最后期限似乎都太近了,尤其是如果你正在申请或考虑申请破产。通过一点计划和准备,你至少会知道怎么做来减少你的压力。


已经申请破产的纳税人,目前仍在申请破产的过程中,通常会像往常一样错误地提交纳税申报单。这不是我们应该采取的程序。

——Joshua S. Barger, Foundation Financial Group税务服务副总裁


不同的报税方式

“破产的概念是,作为债务人,你放弃处理自己事务的权利,并指定一个受托人监督他们,”新泽西州汉密尔顿马塞利沃伦律师事务所的破产律师卡尔·g·阿彻说。“你的事务变成了‘财产’的一部分,就像你丧失了行为能力或死了一样。受托人的唯一责任是向债权人支付联邦或州法律(无论适用哪种法律)未豁免的资产。”

纳税人在破产时的困惑源于需要提交两种类型的纳税表格。一个是给个人的,另一个是给破产财产的。

“作为破产法第7章的债务人,你会像往常一样提交1040文件,”阿彻说。“受托人不会与之有任何关系,因为这不是债务;向联邦政府提交文件是你的义务。”然而,受托人将为破产遗产提交一份1041表格。

另一方面,如果债务人根据破产法第11章申请破产,他通常仍然控制资产,并担任破产受托人。作为破产受托人的债务人须同时提交个人1040报税表和1041破产遗产报税表。

“在这两种情况下,当前纳税年度必须提交两份纳税申报表,”巴格说。一份是1040表格(适用于个人),另一份是由受托人(即使债务人是受托人)提交的1041表格(适用于破产遗产本身)。这是一个同时是受托人和破产申报人的人似乎经常忽略的问题。”

Archer表示,尽管绝大多数根据破产法第11章申请破产的是公司,而不是个人,但对个人债务人来说,了解这两份独立的破产申请仍然很重要。这是因为外部受托人可能对债务人根据个人1040文件收到的任何退税感兴趣。根据州和联邦法律以及退款的规模,这笔钱可能必须交给受托人来帮助偿还债务。

在第13章破产的情况下,债务人将可支配收入按月支付给债权人。

阿彻说:“在这种情况下,债务人通常有义务及时报税,向受托人提供纳税申报表,并向债权人退还所有款项。”然而,与第7章破产一样,受托人将提交表格1041。

在破产时产生新的债务

破产法的规定之一是,在法院的监督下,债务人不得获得任何其他拖欠余额。巴格说,如果一个人无法支付税款,税收可能被定义为新的债务。这可以迫使法院驳回或转换当前的破产。

Barger说:“一个人在破产时获得的新债务不受破产法院的保护,因为它没有在最初的文件中披露。”

Archer说,在第11章或第13章的破产申请中,这两种申请都需要一段时间,如果未能报税或未能及时支付新的税款,除非案件被完全驳回,否则破产可能会转到第7章。

他说:“第7章破产比第11章或第13章破产要残酷得多,因为它们将清算所有非豁免资产以偿还债权人。”“11和13更像是法庭斡旋的谈判。”

在第7章的案例中,阿彻解释说,未能支付申请后的税款既不会影响破产也不会影响税收债务。

他说:“在破产案件中,(申请后的税收)债务不会被免除,而且破产法禁止每八年申请第7章破产一次以上。”“这样债务就不会去任何地方。”

因此,尽管过去的税收可能在破产中被免除,但要提防新的税收或任何其他新债务。同样,最重要的事情是提交申报单,即使你知道你会欠税,然后如果你无法支付全部到期金额,试着通过国税局制定一个付款计划。

给破产申报者的五个建议

卡尔·g·阿彻是新泽西州汉密尔顿市马塞利·沃伦律师事务所的破产律师,他为个人申请破产和所得税申报单提供了以下建议。

  1. 破产案件总要找律师。告知律师你是否在过去三年每年都提交了报税表。
  2. 如果你今年还没有申请破产,那就考虑在申请破产前申请破产,除非你知道你会得到一大笔退款。
  3. 如果你已经报税了,确保律师有所有的税务记录,并确保你有一个关于你如何使用退款的一般解释。受托人总是会问。
  4. 如果你得到退款,而你正在考虑破产,不要用这笔钱支付账单。这样做会减慢你破产案件的处理速度。
  5. 每年按时报税。美国国税局对未申报和未付款分别进行处罚,即使你没有申报,他们也会发现你是否欠他们钱。所以,在截止日期前提交文件,至少可以帮你省去一半的麻烦。

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