取消抵押品赎回权的税务提示

更新于2020年纳税年度


概述

了解止赎过程的税务后果可以帮助将财务后果降到最低。银行丧失抵押品赎回权有几种可能的结果,每一种都会对你的税收产生不同的影响。


个人的联邦报税截止日期已被延长至2021年5月17日。2021年4月15日仍需支付季度预估税款。如需其他问题和更改纳税期限的最新信息,请访问我们的“美国国税局宣布延长联邦报税和付款截止日期”博客。

有关第三次冠状病毒救援计划的信息,请访问我们的“美国救援计划:它对你和第三张刺激支票意味着什么”博客。

郊区的房子

在丧失抵押品赎回权的程序中失去房子对房主来说是一个痛苦的经历。然而,了解止赎过程的税务后果可以帮助将财务后果降到最低。银行丧失抵押品赎回权有几种可能的结果,每一种都会对你的税收产生不同的影响。

注销债务收入

有两种基本的方法,贷款人可以处理一个止赎,如果债务的数额超过房屋的销售价格。它可以取消剩余的债务,或者它可以把它变成你仍然欠的无担保债务。

如果贷方取消了债务,你可能必须向美国国税局报告被免除的金额作为它被取消当年的收入。根据2007年签署的《抵押贷款免除债务法案》(Mortgage Forgiveness Debt Relief Act),如果与你的主要住宅直接相关,你可以免除高达200万美元的被免除债务。该法案有效期至2020年12月31日。这也适用于2021年解除的债务,前提是在2020年达成书面协议。

《综合拨款法》于2020年12月27日签署成为法律,作为一项刺激措施,为受大流行影响的人提供救济。《住房抵押贷款法》将2021年至2025年纳税年度的收入中取消的符合条件的抵押贷款的豁免范围扩大。但是,豁免债务的最高限额为750 000美元。

如果被取消的债务适用于第二套住房或商业办公室,该法案就不适用,你可能不得不将其包括在年度应纳税收入中。

剩余债务利息

根据您所州的法律,贷方可能会选择在止赎和销售您房屋后留下的任何债务,并将其转换为您仍然欠贷方的无担保债务。您对此债务支付的兴趣不再与财产直接相关,因此它没有资格获得抵押贷款扣除。

如果它看起来你的财产将以低于贷款总额的价格出售,考虑在止赎程序开始前与贷款人达成一个“卖空”交易。在贷方的允许下,你可以以低于你所欠债务的价格将房产卖给第三方。你可以与贷方协商达成协议,这样你就不必在出售后支付不可扣除的利息。

获得在止赎

如果你的财产价值高于你的调整成本基础,当贷款人取消抵押品赎回权时,即使它没有立即出售房子,你也可能有应税收益。你的调整成本基础包括你为房子支付的价格加上你拥有它时的任何重大改进,减去任何基础上的减少,如房屋的商业使用折旧或租赁折旧。

例如,如果你花了17.5万美元买了一套房子,又加了3.5万美元,那么你的成本基础就是21万美元。如果房子的价值超过这个计算,你可能在纳税申报单上有应税收益。如果该房产是你的主要居所,你可以将第一笔25万美元的收益(或50万美元,如果你结婚并共同申报)排除在税务目的之外。考虑一下你拥有房子期间的花费,找出尽可能多的改进,以最小化资本收益。

止赎出售损失

丧失抵押品赎回权的损失发生在公平市场价值低于你的购买加重大改进的总成本时。例如,如果你的房子被取消赎回权时,它的价值被确定为185,000美元,而你的成本基础是210,000美元,你将损失25,000美元。如果你最终丧失抵押品赎回权,你不能扣除它的税务目的,如果财产是你的个人住宅或第二住宅。考虑修改贷款条款,改变你的付款方式或贷款条款,或卖空以减少不可扣除的损失。

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