短售房的税务提示

更新于2020年纳税年度


概述

了解美国国税局(Internal Revenue Service)如何看待卖空或重组,可以帮助你提前规划税收情况。


个人的联邦报税截止日期已被延长至2021年5月17日。2021年4月15日仍需支付季度预估税款。如需其他问题和更改纳税期限的最新信息,请访问我们的“美国国税局宣布延长联邦报税和付款截止日期”博客。

有关第三次冠状病毒救援计划的信息,请访问我们的“美国救援计划:它对你和第三张刺激支票意味着什么”博客。

如果你处在一个位置,你必须出售你的房子少于你欠它的金额,或必须重组你的抵押贷款与贷款人,以避免止赎程序,你可能会面临税务影响的交易。了解美国国税局(Internal Revenue Service)如何看待卖空或重组,可以帮助你提前规划税收情况。

什么是卖空?

当你以低于你所欠抵押贷款的价格出售房产时,就会发生短售。卖空必须得到你的贷方的批准,因为它不会收到全部的未偿贷款。

出售后,贷款仍有未付余额,称为差额。根据出借人和你所在州的法律,卖空可能导致你以无担保债务的形式欠出借人不足,或者贷款人原谅你的不足。卖空交易通常是作为取消抵押品赎回权的替代方案进行协商的,因为它通常涉及较少的成本和费用。

减免债务对税收的影响

如果你的贷款人在卖空后免除了你的抵押贷款余额,你可能还没有脱离困境。你可能必须在卖空的那一年将被免除的债务作为应税收入计算在内。2007年的《抵押贷款减免债务法案》(Mortgage Forgiveness Debt Relief Act)及其延期法案免除了到2020年的收入的税收,如果是你的主要住所,最高可达200万美元。但是,除出租房外,第二套或度假屋也适用该税。

《综合拨款法》于2020年12月27日签署成为法律,作为一项刺激措施,为受大流行影响的人提供救济。《住房抵押贷款法》将2021年至2025年纳税年度的收入中取消的符合条件的抵押贷款的豁免范围扩大。但是,豁免债务的最高限额为750 000美元。

抵押贷款重组

在寻求短期出售或被迫丧失抵押品赎回权之前,你可能能够协商抵押贷款重组,让你留在家里,并更有能力支付抵押贷款的条款和利率。这些类型的贷款修改可以采取多种形式,包括:

  • 降低利率
  • 贷款本金的减少
  • 延长还款期限,减少还款

在这些选项中,只有本金减免可能对所得税产生影响。本金的减少可以被认为是你在重组年度的应税收入。如果房产是你的主要居所,它将受到《抵押贷款免除债务救济法案》(Mortgage Forgiveness Debt Relief Act)的规定,并将被排除在应税收入之外。

处理不正确的1099-C表格

如果你的贷款人通过卖空或抵押重组减少或消除了你的债务,它会在年底给你发送国税局表格1099-C,显示被减免的债务金额和房产的公平市场价值。仔细检查文件,并将其与你自己的数字进行比较。如果它包含错误的陈述,联系贷款人,并试图让它更正表格。如果它不能,或者不愿意,及时地这样做,重新计算正确的数字,并向IRS提供文件,说明你是如何在提交所得税申报单时得出这些数字的。

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