什么是IRS形式8824:像种类的交换

更新税收年度2020年


概述

通常,当您销售某些东西时,超过您所支付的东西,您有资本收益;当您卖出少于您所支付的时,您有资本损失。两者都可以影响你的税收。但是,如果您立即购买类似的财产以取代您销售的物业,则税收代码称之为“类似交换”,并允许您延迟一些或全部税务效果。内部收入服务(IRS)使用表格8824进行类似的交易所。


两名男子握手

交易中会发生什么?

同类交易并不会消除税收;这只是把他们推向未来。假设你花2万美元买了一块商业地产或投资地产,然后以3万美元的价格出售(3万- 2万美元= 1万美元资本收益)。与其将1万美元的利润作为资本利得征税,这种类似的交易允许收益“转移”到用于商业的新财产上。

当您最终出售新财产时,将在税收计算中进行10,000美元的收益 - 除非您进行另一种类似的交换,

完成表格时,重要的是要记住以下内容:

第I部分表格8824是您提供有关旧财产和新属性的详细信息
第二部分这种形式只有在类似的交换涉及“关联方”时才会发挥作用——家族成员或你拥有控制权的实体。
第三部分用于报告弥补交易所的交易的任何收益或损失的详细信息 - 这就是美国国税局如何跟踪您的应税收益或税收损失
•表格有一个第四部分仅供某些联邦雇员使用;它涉及利益冲突规则

允许交流

个人和企业——公司、合伙企业和个人独资企业——都可以进行类似的交易。然而,所涉及的财产必须用于商业或投资。从2018年开始,同类交易只能在出租房屋等不动产上进行。

美国国税局说,类似的交换不必确切替代 - 仓库的仓库,但他们必须具有相同的“自然,性格或阶级”。交换包括土地的仓库是空置财产的土地或有土地的工厂将是一种类似的交换,因为都涉及真实的财产。

排除和截止日期

按照法律,几种物业不合格出于类似的交换:

•商业库存
•股票,债券和其他证券
•所有权对伙伴关系的兴趣
•信任证书或对受益人信任的兴趣
•起诉权利

从2018年开始,类似的交易所只能用于房地产等实际物业。

此外,类似的交换机对您必须识别和获取替代物业的长度来限制:

•从您出售之日起的45天内确定潜在的替代房产并通知卖方或您的中介
•销售后180天完成收购替代物业

未能在这些期限内完成可能会导致该房产的出售在本纳税年度被确认。

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