概述
在这种新的、按需经济中工作的美国人比你想象的要多。公司基本上是在利用有才华、独立的员工队伍。如果你是按需工作的人,你的雇主可能会把你归类为雇员或独立承包商。这种分类在你获得的福利以及你必须申报的按需工作收入的纳税表格上有很大的不同。
大多数按需工作者都是独立合同工
从事按需工作的工人——比如优步司机——出于税收目的通常被视为独立承包商。独立承包商不是雇员,所以如果这是你的分类,你的公司不会从你的收入中支付福利或预扣税款。
你的雇主会以报税表的形式向你和国税局报告你的收入1099 - nec形式你必须在纳税申报单上申报。使用安排C,业务利润或亏损,并包括在你的1040年形成申请。如果您通过在线支付服务收到付款,例如贝宝,你可能会收到一封1099 - k.支付者还会将这些表格发送到国税局报告你的收入。
从2023纳税年度开始,如果有人通过第三方支付网络收到商品和/或服务的付款,如果一年内处理的付款超过600美元,则需要在1099-K表格上报告。这些付款可以包括经营的收入(个体经营者、独立承包商、自由职业者、零工)、房地产租赁、爱好销售、个人物品租赁或销售。
独立承包商可以获得商业扣除并支付自雇税
如果你是一个独立的承包商,从税收角度来说,你基本上是在为自己做生意。在附表C表格上,你不仅要报告你的总收入,还要报告你作为税收减免的任何业务费用,包括:
- 实际车辆费用与该业务有关,或者
- 标准里程扣除-在2022年上半年,费率为每英里58.5美分,在2022年下半年增加到每英里62.5美分。
个体经营者支付的自雇税包括社会保障税和医疗保险税。你在1040表上申报了税,但是在附表SE自雇税.
加州旧金山的罗伯特·琼斯(Robert Jones)已经为优步(Uber)开车好几年了。他说:“我总是非常小心地保存商业记录。”“每次上车下车时,我都会记下里程表的读数。”
一些公司视按需员工为雇员
如果你被公司归类为员工,你将获得任何符合条件的员工福利,你的工资税份额将从你的工资中扣除。
你也可以少交些税。根据联邦保险缴款法案(FICA),你的雇主支付:
- 一半的社保和医保税
- 从你的工资中扣除另一半,然后把它寄给国税局
作为一名雇员,你可能比独立承包商有更少的业务相关的扣除,但你仍然可以扣除一些营业费用到2017纳税年度为止。从2018年开始,这些未报销的员工费用不再可扣除。
确定按需工人的分类
出于税收目的,将按需工作人员定义为雇员或独立承包商取决于多种因素。通常,主要的决定因素是雇佣公司对其工人的控制程度(或有权控制)。国税局还会调查该公司是否:
- 提供福利
- 设置价格
- 提供物资
- 报销费用
有时,公司出于纳税目的,决定将按需员工视为正式员工,尽管优步、Lyft、Upwork(前身为Elance-oDesk)和LiveOps等公司通常不会这样做。在许多情况下,决定将按需员工视为员工的企业是那些员工与客户比率较低的企业。
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