2018年个体户税制改革

2018纳税年度更新


概述

如果你是个体经营者,想知道2017年税制改革对你2018年的税收有何影响吗?这里是一个关于税收减免的变化的摘要,你可以作为自由职业者、承包商或独资经营者来申报。


一起工作的男人和妇女

2018年税制改革变更如何影响我的自营职业生意?

营业净收入中自雇收入扣除20%。新法律允许对过户实体的所有者,包括合伙企业的合伙人,股东S公司的成员有限责任公司个体户。这个扣除可以让你保留更多的收入免税。

自雇过文件员20%的税收扣除了什么?

所有符合条件的营业收入扣除20%。纳税人的合格业务收入是指其业务收入扣除其贸易或业务的净额。合格业务收入包括:

  • 业务收入来源于服务和租赁房地产
  • 个人独资及合伙企业、s公司、财产和信托有资格获得这笔扣除
  • C公司符合此项扣除条件

关于这个扣税,我还需要知道什么?

  • 它只来自美国来源收入。
  • 这项扣除将减少联邦纳税申报单上的应纳税收入。
  • 扣除只适用于所得税目的,而不是自雇税目的。
  • 扣除额以下列情形中较低者的20%为限:
    • 合格营业收入净额
    • 应纳税所得额在扣除前和扣除后为任何净额资本利得
  • 可以根据应税收入逐步下降扣除
  • 虽然“指定”服务企业和其他企业的逐步淘汰效果不同,但两者的逐步淘汰范围是相同的:
    • 已婚申请人:31.5万美元至41.5万美元
    • 所有其他申报状态:$ 15.75万- $ 20.75万

什么是“指定的”服务业务?

这包括除工程和建筑以外提供个人服务的职业。“指定”服务业务的例子包括:

  • 由医生、护士和牙医提供的保健服务
  • 法律、会计和精算服务(包括任何人准备税收)
  • 表演艺术
  • 咨询
  • 体育运动

逐步淘汰的范围是什么?

如你的业务属“指定服务业务”,而你的应课税入息超过个别申请人的157,500元及联合申请人的315,000元的限额,扣除额会根据“分阶段扣减规则”按比例减少。

  • 当单个申请人的收入达到207,500美元,联合申请人的收入达到415,000美元时,分阶段方案就完成了。
  • 超过这些上限,就没有扣除期。

换句话说,收入低于较低收入门槛的纳税人根本不用担心。他们有权得到全额扣除。然而,某些传统上高薪的服务行业的个人,如医生和律师,可能没有资格获得任何扣除。纳税人在其他行业的扣除可能差别很大。

税率低吗?

是的,个人税率从2018年开始降低了(核对你的纳税等级这里)。而且,由于对大多数纳税人的整体联邦所得税税率都降低了,当合格的企业收入扣除高达20%时,个体户的税率将进一步降低。

增加营业费用税收抵扣

个体户企业将能够从增加的金额中获益他们可以根据第179条支付费用51万美元至100万美元——用于购买电脑、打印机和办公家具等商业设备。注意:最高限额仍然限于从商业活动的收入。

汽车折旧增加

扣除汽车的最大变化是增加扣除用于业务的汽车的汽车折旧。这一变化很可能导致更多的企业主购买汽车而不是租赁汽车。

用于在役汽车2017年12月31日之后,而没有采用IRC 168(k)红利折旧,最大允许折旧额为投入服务年度$10,000,第二年度$16,000,第三年度$9,600理查德·道金斯,以及以后的5,760美元。

我可以办理商务餐饮和招待费的税收减免吗?

娱乐费用

与经营活动直接相关或有关联的招待费扣除被取消。

该法案不允许对下列行为进行扣除:(1)一种通常被认为是娱乐、娱乐或消遣的活动;(二)为商务、娱乐、娱乐或其他社会目的而组织的俱乐部的会费;或(3)与上述任何项目有关的设施或设施的一部分。

根据该法案,纳税人仍然能够扣除与经营其贸易或业务相关的50%的食品和饮料费用

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