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何时使用税务表格1099-C以取消债务

更新税收年度2020年


概述

在大多数情况下,如果您在谈判与债务取消后,您将从贷款人收到1099-C的表格,您必须向内部收入作为应税收入报告该表格的金额。某些例外情况确实适用。


联邦税收归档个人截止日期已延长至2021年5月17日。季度估计税款仍在2021年4月15日截止日期。有关税收截止日期更改的其他问题和最新信息,请访问我们的“美国国税局宣布联邦税申请和付款截止日期延期”博客。

有关第三冠心病救济包的信息,请访问我们的“美国救援计划:对你来说意味着什么和第三次刺激支票”博客。

如果你的债务已经大到你无法再支付,和你的贷款人协商债务取消可能正是你想要的。不幸的是,你的下一个挑战可能是巨额的税单。在大多数情况下,如果你从贷方收到表格1099-C,你必须在表格上向美国国税局(Internal Revenue Service)报告该金额作为应税收入。某些例外情况确实适用。

美国国税局如何分类取消债务

您可能会认为,您成功取消或谈判的债务不公平,以便困扰您作为应税收入。但是,美国国税局将取消的债务分类为收入,因为您收到了未支付的福利。

当你第一次借钱时,你不必向你收到的钱缴纳税款,因为你被合同束缚来支付它。一旦合同不再存在,钱就像你一样。由于您本质上免费收到资金,因此取消您的义务将其支付给予税收收入。

1099 - c形式

根据美国国税局,几乎任何取消,原谅或出院的债务就会成为您的应税收入。您将收到1099-C的表格,从债务人那样,“取消债务”,以原谅债务。当您可能收到1099-C表格时的常见示例包括收回,丧失抵押品赎回权,财产回归贷方,放弃财产或在您的主要住所的贷款修改。

抵押贷款宽恕债务救济法案

由于2007年开始的房地产市场崩溃的规模,国会在2007年通过了抵押贷款减免债务减免法案。从2007年到2020年,如果你已经结婚并共同申报,你可以排除高达200万美元的抵押贷款减免债务——其他申报状态最高可排除100万美元。这也适用于在2020年达成书面协议的2021年解除的债务。这种排除也适用于通过抵押重组或与止赎有关的抵押债务的免除。

综合拨款法案(CAA)于2020年12月27日被签署为法律,作为刺激措施,为受大流行影响的人提供救济。CAA延长了2021至2025年税收年2021年收入的取消合格抵押债务排除。但是,排除的宽恕债务的最大金额仅限于750,000美元。

破产和破产

即使您从贷款人收到1099-C表格,您仍然可以避免税收的税收。如果您的债务在第11章或第13章案件中签订了第11章或第13章,您不对该债务的税收负责。

如果你能向美国国税局证明,在债务被取消的时候,你已经资不抵债了,你同样可以避免对该债务征税。某些其他类型的债务,包括合格的农场债务和合格的房地产企业债务,也可以在注销时避免征税。

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