赠与税变得简单

每年的赠与税减免提供了额外的庇护

的年度联邦赠与税减免可以让你在2022年每人赠送16,000美元给尽可能多的人，而这些礼物不会计入你1206万美元的终身免税额。(2022年之后，16,000美元的免税额可能会因通货膨胀而增加。)

假设在2022年，你给两个最喜欢的亲戚每人2.1万美元，给另一个亲戚1万美元。2.1万美元的礼物被称为应税礼物，因为它们超过了每年1.6万美元的免税额。但你实际上不会欠任何赠与税，除非你已经用尽了你的终身免税额。

• 假设你没有买过，这两件礼物只会让你的终身免税额每件减少5,000美元，或者这两件礼物总共减少10,000美元。
  • ($21,000 - $16,000) x 2 = $10,000。
• 另一笔1万美元的礼物被忽略了，因为它低于2022年每年1.6万美元的免税额。

如果你在2022年给三个人每人1.6万美元，这些礼物将被忽略，因为没有一份礼物超过年度免税额。

赠与税和遗产税是有联系的

你在2022年有1206万美元的联邦遗产税豁免。你可以给你的亲戚或朋友留下不超过这个数目的钱联邦遗产税．如果你已婚，你的配偶有权单独获得1206万美元的免税。

在你有生之年赠与的礼物会使你的资产脱离你的所有权，从而减少你的应税财产。然而，超过年度免税额的赠与也会减少你的遗产税免税额。

• 在前面的例子中，2022年做出的两笔21,000美元的应税赠予将使你的遗产税免税额减少10,000美元至12,050,000美元(12,060,000美元至10,000美元)。
• 2022年单独赠送1万美元和3笔1.6万美元的礼物不会减少你的遗产税免税额。

底线:每年捐赠不超过16,000美元(2022年)是一个减少应税财产的好方法，而且没有任何负面副作用。

529计划供款的特别规定

对529大学储蓄计划都是给未来学生的礼物。然而，一项特殊的规定允许你在一年内一次性捐款，并将其视为在五年内为赠与税而捐款。

例如，你可以在2022年贡献8万美元，为你的孩子启动一个529大学储蓄账户。如果你结婚了，你的配偶也可以这样做。

• 你可以在2022-2025年期间将赠予分散，而不会产生任何赠与税，也不会减少你1206万美元的终身赠与税免税额或1206万美元的遗产税免税额。
• 你的配偶也可以将这笔8万美元的礼物分5年支付。

唯一需要注意的是:在这几年中，如果不使用1206万美元免税额的一部分，你就不能再向同一收件人赠送任何礼物。

有些礼物是免税的

以下类型的礼物是免除联邦赠与税的一些礼物的例子。您可以在这些类别中无限制地捐赠，而无需缴纳赠与税或遗产税，也无需提交赠与税申报表:

• 礼物IRS-approved慈善机构
• 给配偶的礼物(假设他们是美国公民)
• 可以支付他人医疗费用的礼物，只要你把钱直接支付给医疗服务提供商
• 可以支付别人学费的礼物，只要你直接支付给教育机构。(食宿、书籍和生活用品的费用不符合这一例外，但你可以根据年度豁免直接向学生赠送礼物来支付这些费用。)

你可能需要提交赠与税申报表

如果你作出应税赠与(超过年度免税额)，你必须申报表格709:美国赠与(和跨代转移)纳税申报表．

• 即使你实际上不欠任何赠与税，也需要申报表，因为你有1206万美元的终身免税额。
• 纳税申报单是在纳税申报截止日期前到期的，通常是在你赠送礼物后的那一年的2023年4月18日，与1040表格的截止日期相同。
• 如果您将1040纳税申报单的提交日期延长到10月15日，延长的到期日期也适用于您的赠与税申报单。

如果你已婚，你不能提交共同赠与税申报表。配偶双方如果做出任何应税赠与，都必须单独提交申报表。然而，你可以选择和你的配偶“分”礼物。分开赠送礼物可以让你利用自己的年度赠与税免税优惠，同时你的配偶也可以享受完全由你制作的礼物免税优惠。

例如，假设你在2022年给你的孩子捐赠了3.2万美元。如果把它当作分开的礼物来对待，你可以完全保护这份礼物，你的16,000美元和你配偶的16,000美元都是免税的。

• 这样就不用交赠与税了。
• 这份礼物不会减少2022年生效的1206万美元终身赠与税免税额，也不会减少你或你配偶的遗产税免税额。

如果你选择分开赠送，你需要填写709表格，你的配偶必须同意这样的安排。

更大的故事

本文只涉及联邦赠与税的基本知识。有关更多信息，请参见美国国税局950号出版物:遗产和赠与税简介．参见709表格的说明。

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