概述
限制性股票单位(rsu)和股票授予通常被公司用来奖励员工对公司的投资，而不是现金。顾名思义，rsu有关于何时可以出售的规则。股票授予通常也有限制。在决定税务待遇时，你的股票授予如何交付给你，以及它是否归属于你，是关键因素。
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限制性股票单位
限制性股票单位是实际股票授予的替代品。如果你的公司给你RSU，你实际上并没有收到公司股票。相反，你收到的是将在未来某一天兑换成实际股票的单位。通常情况下，你获得实际股份所有权的日期，即授予日，是根据时间或业绩决定的。
当你收到RSU时，你没有任何立即的纳税义务。你只需要在你的RSU生效时纳税，你会收到实际的股票分红。在这种情况下，你必须根据股票的公平市场价值报告收入。
股票基金
通过股票授予，公司向你提供股票，而不是给你未来权利的单位。然而，这并不总是意味着你可以立即自由地出售股票。许多股票授予都有一个授予期，在此期间你可能仍然会失去对股票的权利。
只有当你完全拥有股票时，你才有100%的所有权，可以随心所欲地使用股票。与rsu一样，股票授予通常在一段时间后，或在满足某些业绩指标后授予。在你的股票授予生效之前，你不需要缴纳所得税，届时你必须报告与你获得的股票价值相等的收入。
卖出股票
如果你出售通过RSU或股票授予获得的股票，你可能需要再次纳税。在你获得所有权并按股票的公允价值缴纳所得税后，你就像在公开市场上购买股票一样对待这只股票的税收。以下是不同的纳税方式:
- 如果你卖出股票时的价格高于它的公平价值，你将有一个资本收益
- 如果你持有该股票一年或更短时间，你的收益将是短期的，你将为此缴纳普通所得税
- 如果你持有这只股票超过一年，你的收益将是长期的，这意味着你将以更优惠的资本利得率纳税
纳税
由于你通过股票授予和rsu获得的股票本质上是一种补偿，你通常会在W-2上看到它自动报告。通常情况下，所得税会被扣缴，以抵消你在纳税时可能欠下的税款。就像所有的扣缴一样，你的雇主从你的工资中扣除的税款可能不足以支付你提交纳税申报单时所欠的全部税款。除了所得税，你在W-2上报告的RSU收入通常还需要缴纳工资税。
如果你的雇主没有为你的股票奖励或RSU预扣税款，你可能要负责支付预估税款。根据预估的税款，你必须大约每个季度向国税局付款，通常是在次年的4月15日，6月15日，9月15日和1月15日。这些款项是你在准备那一年的纳税申报单时所欠总额的估计。
例如，如果你在2月份获得了一笔巨额股票奖励，如果没有雇主扣缴，你就需要在4月15日为这笔奖励支付估计的税款。然而，如果你的下一个股票授权直到12月，你可能不需要在6月或9月发送估计付款。
如果你不想从工资中扣缴现金，你可以通过让雇主从股票中扣除现金来支付税款。例如，如果你需要扣缴10%的税款，并获得100股股票，你的雇主可能会清算10股，并给你90股。
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