反转罗斯个人退休账户转换

自2010年取消Roth转换账户的收入限制以来，Roth转换账户比以往任何时候都更受欢迎。不可避免地，您可能希望撤消转换，也许是由于糟糕的投资表现。2018年之前的纳税年度在美国，在进行转换后的当年10月15日之前，您可以反转它并避免相关的税收义务。从2018纳税年度开始，取消罗斯转换将不再被允许。在讨论反转转换的细节之前，让我们先了解一些背景信息。

转换是应税交易

假设你在2017年将传统的个人退休账户转为罗斯账户。这笔交易被视为来自传统IRA的分配，然后将分配的金额贡献到新的Roth账户。如果你只有一个传统的个人退休账户，那么要纳税的分配金额等于转换日的账户余额减去任何不可扣除的供款。

• 例如，假设你有一个价值5万美元的传统个人退休账户，你向其中缴纳了5000美元的不可扣除缴款。应纳税分配金额为45,000美元。如果你没有做出任何不可扣除的贡献，那么应纳税的分配将是整个账户余额5万美元。

如果你拥有几个传统的个人退休账户，你必须将它们所有的余额和不可扣除的供款相加，以确定应纳税的分配。因为聚合规则使得无论你转换哪个账户，应税分配都是一样的，你不能通过转换一个有更大比例不可抵扣缴款的IRA来减少应税分配金额。

你可以反向转换

如果你在新罗斯个人退休账户中的投资在转换后失去了价值，你将会有一个不利的税收结果，因为转换后的应税分配仍将基于转换日的账户价值。换句话说，你最终会因为你不再拥有的钱而欠税。

• 回到我们的例子，假设罗斯个人退休账户的价值从最初的5万美元下降到3.5万美元。尽管罗斯账户现在的价值只有3.5万美元，但你仍将从转换中获得4.5万美元的应税分配。

幸运的是，你可以通过将罗斯账户转回传统的个人退休账户状态来避免这种不利的结果。美国国税局称这一过程为重新刻画账户特征。一旦重新定义完成，你就回到了开始的地方，就税收而言——尽管你的个人退休账户现在价值3.5万美元，而不是5万美元。简而言之:转换被逆转，45,000美元的应税分配消失了(连同相关的纳税义务)，这个账户又变成了一个价值35,000美元的传统IRA。

注意截止日期

要通过将账户重新定义为传统IRA状态来逆转转换，您必须在转换发生后一年的10月15日之前将所需的表格提交给罗斯IRA受托人或托管人。如果10月15日是周末，那么截止日期是接下来的周一。这种灵活性使得转换想法更具吸引力。

如果你已经提交了转换当年的纳税申报表，但还没有到10月15日，你仍然可以在该日期之前逆转转换(如果10月15日是周末，年份会有额外的天数)。为了收回您在转换时支付的税款，您需要在修改后的申报表到期日期前提交修改后的纳税申报表(使用表格1040-X)。(通常情况下，自提交原始申报表之日起，你有三年的时间申请退税，但你不应该等那么长时间才能通过撤销Roth转换申请退款。)

在你的纳税申报单上显示什么

当你进行罗斯账户转换时，你的IRA受托人或托管人会在表格1099-R上向你报告最终的分配情况，你应该在转换后一年的2月1日之前收到。如果您选择反向转换，TurboTax可以引导您完成必要的税务报告。bob综合app官网登陆

您可以稍后重新转换

虽然Roth投资的糟糕表现可能会促使你取消转换，但你可能想在以后将同一账户重新转换为Roth IRA。当余额较低时重新转换账户将意味着较低的应税分配和较低的税收打击。然而，国会对收回房产的时间设置了限制。对于一个最初在2016年转换为罗斯账户，然后在2017年转换为传统IRA账户的账户，你必须等到转换日期后30天才能重新转换。如果您在2017年逆转了2017年的转换，则无法在2018年1月1日之前重新转换帐户。

税法很少给你这么大的灵活性，所以罗斯转换的想法值得认真考虑。例如，如果你决定在2017年初转换，你将有近两年的时间来评估转换的结果，以确保这是适合你的正确举动。如果不是，你可以根据前面解释的规则撤销交易。

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