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什么是美国国税局8859表格:华盛顿首次购房者贷款结转

更新至2020税收年


概述

表格8859是一个大多数纳税人永远不会使用的税务表格。然而,如果你住在哥伦比亚特区,这可能是为你省下数千美元税款的关键。在华盛顿特区,很多首次购房者都有资格享受联邦税收抵免,但8859表格计算的是你在未来几年可以使用的结转抵免金额,而不是你最初的税收抵免金额。


华盛顿特区首次购房者税收抵免

如果你是华盛顿特区的首次购房者,你可以享受高达5000美元的税收抵免。然而,这种信贷有许多限制:

  • 首先,你必须在本纳税年度在华盛顿特区买过房子
  • 不太明显的是,与您的配偶共同提交,与您的配偶一起携带的规定,在前一年期间,不得在D.C中拥有主要居住地
  • 此外,根据您的调整后的总收​​入逐步逐步淘汰$ 5,000信贷:
    • 作为一个单一的申请人,逐步取消的额度从7万美元到9万美元不等,收入超过9万美元的人不允许获得信贷
    • 对于联合文件,收入限制为130,000美元,淘汰的范围从110,000美元到130,000美元的调整后收入

IRS表格8859.

在8859表格上,如果你在前一年无法使用信用卡,你可以申请信用卡结转。例如,如果您在2018年结转了前一年的抵免,但由于调整后的总收入限制而无法使用,您可以在2019年申请未使用的抵免。

表格8859仅包括四条短线:

  • 在第一行,你输入你在上一个纳税年度有权获得的任何结转抵免
  • 在第2行,您根据税收责任输入您的限制,您可以使用表单上的工作表来计算
  • 第3行为您提供了允许的当前信贷
  • 如果你的结转贷款金额仍然超过你当年允许的贷款金额,第4行显示你可以结转到下一年的金额

税收学分如何工作

税收抵免包括首次购房者的信贷,与税收扣除不同。虽然税收扣除可以帮助您减少应税收入的金额,但税收抵免直接降低您欠款的税收,以美元为美元。

例如,如果您欠税100,000美元,但符合3,000美元的D.C.购房度,您的纳税责任降至7,000美元(10,000美元 - $ 3,000 = 7,000美元)。使用表格8859表示先前的信贷,并包括您的表格1040上的当年信用金额;在计算收入税后,申请信用。

表格8859和替代最低税(AMT)

替代最低税额(AMT)是一个单独的税务系统,旨在防止某些纳税人避免所得税责任。在计算AMT收入时,不允许来自某种所谓的偏好项目的信用,包括表格8859学分。

在AMT制度下,纳税人有大量的扣减和豁免来减少他们的普通所得税责任,他们会比在常规制度下面临更高的税收责任。如果你还没有很多免税优惠,填写8859表格可能不会触发任何AMT税。

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