概述
美国国税局(IRS)有两种截然不同的表格,分别叫做附表q。其中一种是针对参与某些房地产投资的人;这被称为1066表格附表Q。另一个附表Q涉及雇主福利计划。这不是个人纳税人通常需要处理的问题,尽管小企业主可能需要它。
房地产投资
如果您参与房地产抵押贷款投资渠道(REMIC),您可能会看到第一种附表Q。简单地说,REMIC用投资者提供的资金购买住宅和商业抵押贷款。当借款人支付抵押贷款时,这些付款就成为REMIC及其投资者的收入。REMIC不为其利润纳税;相反,它将所有利润分配给投资者。然后,投资者在个人所得税申报表上将他们的利润份额作为收入报告。
表格1066及附表Q
虽然房地产抵押贷款投资渠道不缴纳所得税,但它仍然必须提交年度联邦纳税申报单,将其利润报告给政府。REMICs文件使用Form 1066返回。他们还必须为每个投资者准备一份表格,告诉投资者他有多少REMIC的利润需要上报到他的纳税申报单上。这个表格是附表Q。REMIC将附表Q发送给投资者,并将一份副本发送给国税局。
员工福利计划的确定
另一个时间表Q可以在公司或组织建立或改变养老金或退休储蓄计划时发挥作用,例如401(k)计划或其他一些员工福利计划。公司希望确保他们的计划结构正确,以便他们有资格享受可能提供的任何特殊税收待遇。一家公司向美国国税局提交表格5300,要求获得“决定书”,这是一份表明该计划确实有资格享受某种待遇的文件。类似的表格5307用于修改某些计划,表格5310用于结束计划。
附表Q和福利计划
在确定福利计划时,国税局会相当广泛地考虑该计划。但是,公司可以通过将附表Q与表格5300、5307或5310一起提交,要求国税局对其计划的特定方面进行更详细的审查;这三种表格都使用相同的时间表。这个版本的附表Q只是一个“是”或“否”的问题列表;如果公司在一个问题上选择“是”,国税局将对该特定项目进行裁决。例如,福利计划一般不能歧视某些员工而偏袒另一些员工。
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