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什么是表格5329:合资格退休计划的附加税?

更新为Tax Year 2020 / July 28, 2021年08:27 AM


概述

某些退休账户交易要求您使用IRS填写其他表格。以下是您可能需要Form 5329以及如何完成此文档。


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我们都知道我们需要为未来提供拯救,但如果您为退休或退休的年度限制贡献,则会发生什么健康储蓄账户(HSA)?如果你在达到退休年龄之前需要从个人退休账户里取钱,或者你从529年计划并不将其花在合格的教育费用上?

表格5329是用于计算可能的税收表美国国税局处罚根据上述情况,有可能要求豁免处罚。表格5329适用于每个可能欠罚款的人,所以已婚夫妇共同申报,每个配偶必须完成自己的表格。

什么是5329?

您可能需要三种情况下的表格:

  • 来自税务账户的早期分配
  • 对税务账户的过剩贡献
  • 没有达到要求的最小分布

我们将更详细地进入这三个领域。

早期分配

一般来说,你不应该在59½之前从你的IRA或401(k)中拿钱。如果你这样做,美国国税局为此罚款10%的罚款尽早撤军,除非您符合例外之一。10%罚款的一些最常见的例外是:

  • 失能.你会变成完全和永久的残疾。
  • 国税局税收.您提取资金以满足IRS征收。
  • 医疗费用.您使用这笔钱支付超过您调整后总收入的7.5%的医疗费用。
  • 健康保险.在失业时,您将撤回资金支付健康保险。
  • 军事.你是一名服役超过179天的预备役军人。

由于以下原因,您还可能避免从IRA的早期提款(但不是401(k))的处罚:

  • 高等教育费用.你用这些钱来支付你、你的配偶、孩子或孙子的学费、杂费、书费和必需的生活用品。
  • 首次购买.你最多提取1万美元(对已婚夫妇来说是2万美元)来帮助他们购买你的第一套房子

其他分布也可以导致10%的罚款,包括从529计划或封面教育储蓄账户(ESA)所采取的资金,以便为合格的教育费用支付。但是,如果账户受益人收到雇主的免税奖学金或教育援助,或参加美国军方学院,则可能有资格获得例外情况。

从HSA撤销没有使用它以覆盖口袋的医疗费用的资金也可以保证罚款。

如果您欠罚款或有资格进行异常,如果您从合格账户中提前分发,则需要完成第5329的第1部分或2部分。

过剩贡献

许多税收账户,包括IRA,401(k),HSA,ESAS和能干账户,具有年度贡献限制。

对于2020年,这些贡献限制是:

  • 罗斯个人退休账户(Roth IRA)或传统个人退休账户(Traditional IRA) 6000美元(50岁或以上为7000美元)
  • 19,500美元至401(k),403(b)或457计划(加上50岁或以上的追赶捐款额外的6,500美元)
  • 个人HSA为3,550美元,家庭HSA为7,100美元
  • 给科弗德尔教育储蓄账户2000美元
  • 15000美元一个能解释

如果您贡献超过允许的限制,则在此之前税收截止日期或延期截止日期,如果您提交税务延期,请撤回您的过剩捐款。如果您错过了这一截止日期,IRS每年仍然存在6%​​的罚款,这是它仍然存在于您的帐户中。

您将填写第3,4,5,6,7或8个表格5329以计算罚款。每种类型的帐户都有自己的部分,因此您只需要完成与您的帐户有关的部分 - 例如,传统IRA或Roth IRA的第4部分。

错过了所需的最低分布

通常情况下,当你达到72岁时,你必须开始从你的传统IRA或401(k)账户中获取所需的最低分配(rmd)。你必须提取的金额是根据你所有的递延税退休账户的总价值除以你的预期寿命来计算的一个国税局工作表.对于传统个人退休账户,你可以把所有传统个人退休账户的余额加起来,除以预期寿命因子,然后从一个或多个账户里取钱。然而,随着401(k)s403 (b),您必须分别从每个帐户计算和提取所需金额。

然而,你的金融机构或IRA托管人通常会为你计算RMD。

领取所需最低分发量的截止日期通常是每年的12月31日,尽管《冠状病毒援助、救济和经济安全(关心)法案》(Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act)暂时适用放弃瑞士资讯对于2020年日历年的所有类型的退休计划。

在其他年份,如果你没有从计划中提取最低金额,惩罚会很严厉:美国国税局(IRS)会向你收取未按时提取金额的50%。如果您由于疾病、精神上的无能或银行错误而错过了您的RMD,您可能会得到豁免处罚。

你可以在表格5329的第9部分计算罚款。要请求弃权,请在第54行旁边的虚线上输入“RC”(出于合理原因)和您想要弃权的差额数量。在你的纳税申报单上附上一封信解释情况。

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