比特币和虚拟货币的税务提示

可转换虚拟货币由IRS征税

截至2020年，比特币是最广泛流通的数字货币或电子货币。它被称为可兑换的虚拟货币，因为它在实际货币中有等价的价值。出售或交换可兑换的虚拟货币——包括用它来支付商品或服务的费用——有税务问题。美国国税局最近回答了一些关于虚拟货币交易的税收处理的常见问题美国国税局税收法规2019-24及其常见问题文章。税收待遇取决于虚拟货币的持有和使用方式。以下是一些以比特币为例的提示:

比特币用于支付作为收入征税的商品和服务

如果您是使用比特币支付的雇主，您必须向IRS报告员工收入W-2形式。

• 您必须将比特币值转换为每笔付款的日期并保持仔细记录的美元。
• 以虚拟货币支付的工资会被扣缴在同样程度上作为美元工资。

员工必须以美元的价格报告他们的W-2工资总额，即使赚取为比特币也是如此。自由职业者销售交易中有比特币收益或损失的个人还必须将虚拟货币转换为截至收到的一天的美元，并报告其纳税申报表。

作为资本资产的比特币作为财产征税

如果比特币是作为一种资本资产持有，你必须将其视为税收物业。适用于物业交易的一般税务原则。与股票或债券一样，出售或交换资产产生的任何收益或损失都被视为资产税资本收益或损失。否则，投资者在交易所实现了普通的收益或损失。

比特币矿工必须将收到的虚拟货币作为收入报告

一些人“矿山”比特币通过使用计算机资源来验证比特币事务并维护公共比特币交易分类帐。

根据美国国税局，当纳税人成功地“矿山”比特币并获得该活动的收益，无论是比特币还是任何其他形式，他或她必须在确定虚拟的公平市场美元价值后在他的总收入中包含它截至您收到的那一天的货币。如果比特币矿工是自雇人士，他或她的总收入减去允许税收扣除也受到了自雇税。