概述
当你从一个税收优惠的退休计划中取出你所有的钱时，你通常必须为你的提款纳税，就像它是普通收入一样。如果你的退休计划余额很大，一次性支付可能会引发严重的税收后果。然而，IRS 4972表格允许您在满足一系列特殊要求的情况下申请优惠税收待遇。最大的要求是你必须在1936年1月2日之前出生。
取一次总分布
退休计划的目的是在你停止工作后为你提供收入。在大多数情况下，在59岁半之前你不能把钱从个人退休账户或养老金计划中取出，否则你将在普通税收的基础上支付10%的罚款。一旦你到了退休年龄，你就可以选择如何接收你的钱。
许多投资者每年都提取最低限度的收入，把资金的余额用于投资。但是，你可以选择把你所有的资金作为一次性分配。一旦你取出这笔钱，它就不能再在递延纳税的基础上增长了。你还必须向美国国税局申报提款，通常还必须交税。
一次性税收
除了罗斯IRA它的资金来源包括税后美元、传统退休金、养老金和养老金401 k账户的资金通常是税前的。无论你的雇主从你的工资中扣缴你的缴款，还是你在提交纳税申报单时获得税收减免，通常情况下，你存入这类账户的钱从未被征税。因此，当你取款时，你通常要为你的原始税前供款和你产生的任何收入或利润纳税。
一次性分配可以让你进入更高的纳税等级。
- 例如，如果退休后你每年有9,000美元的应税收入，那么到2022年，你的税率可能会达到10%。
- 但如果你一次性取出20万美元，你可能会发现自己在32%的范围内。
如果你所在州有所得税如果你在59岁半之前一次性支取，就会触发10%的提前提款罚款，即使你全年的其他应税收入只有9000美元，你也可能面临超过50%的总税率。
4972年形成
如果你出生在1936年1月2日之前，你可以使用国税局4972表格来减少一次性分配的税收。假设你符合条件，国税局允许你从五种一次性分配的征税方法中选择一种:
- 将部分提款申报为资本利得，其余为普通收入;
- 将部分提现申报为资本利得，其余部分使用10年税收优惠;
- 对提取的全部余额使用10年税收优惠;
- 滚转全部或部分分配，并将任何提款作为普通收入申报;或
- 将整个分配报告为普通收入。
最适合你的选择取决于你的个人财务状况，但4972表格的好处是你有税收选择。那些不符合4972表格的人只能使用选项#5。
其他选项和考虑事项
如果你采用一次性分配，即使使用4972表格，退休计划管理员通常会扣留20%的提款，并代表你将其发送给国税局。
- 如果你的最终纳税义务低于20%，你可以在报税时要求退还这部分税款。
- 如果你改变主意，决定在60天内将你的分配转到另一个税收优惠账户，那么你可能会收到大部分钱的退税。
- 然而，如果你没有将整个分配进行滚转，包括代表你向国税局发送的20%，没有进行滚转的金额将成为应税收入。
将退休计划的税收负担降至最低的一种方法是定期收取较小的金额，而不是一次性支付一大笔钱。较小的分配可以帮助你避免大幅的税级跳跃，并希望让你的更多资金继续在你的账户中延税增长。
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