概述
国会制定法律，改变当前和未来的税收规则。但其中一些变化也会对以前申报的税收产生追溯性影响。你可能想知道如何提交经修订的报税表以利用这些更改，以及是否应该提交。
有关第三次冠状病毒救援计划的信息，请访问我们的“美国救市计划:对你和第三次刺激计划意味着什么的博客文章。
我可以重报税吗?
你是否曾经在提交纳税申报单后意识到你犯了一个错误，或者发现了会改变你的申报单的新信息?你可能会坐下来，立即问自己，“我能重报税吗?”
如果你遇到过这种情况，你并不孤单。这是提交修改后的纳税申报单的过程，以及当你这样做时你可能会利用的税收优惠。
我应该提交经修订的报税表吗?
你应该提交修改返回如果你需要:
- 更正你收入的错误或遗漏
- 更改存档状态
- 更改扣除项目
- 申请或更正税收抵免
也不要低估提交修改后的申报表的好处。通过确保你的纳税申报单是准确的，你可以最大限度地退款或降低你的欠款。你还可以降低将来收到通知或IRS审计的风险。
2019年至2022年的税收变化
最近的税收变化包括:
- 赡养费:以前，美国国税局允许个人纳税赡养费从应纳税所得额中扣除，而领取赡养费的人将其作为应纳税所得额的一部分。税收改革改变了这一规则，适用于2018年12月31日之后签订的任何赡养费协议。
- 职责共享支付:这种付款，也被称为平价医疗法案下的个人强制要求，已被淘汰。
- 7.5%的扣减:国会在2019年通过了一项延期法案，规定7.5%的扣除下限也适用于2019纳税年度的申报表。2020年12月，《综合拨款法案》(CAA)将7.5%的门槛定为永久性门槛。
- 扣除标准:考虑到通货膨胀，标准扣除额在2021年和2022年都有所增加。对于大多数申报者，金额如下:
- 单身和已婚人士分别申报:2021年为12,550美元，2022年为12,950美元
- 已婚夫妇共同申请:2021年25,100美元，25,900美元
- 户主申报:2021年为1.88万美元，2022年为1.94万美元
- 退休储蓄限额: 2020年和2021年401(k)计划某些账户的退休储蓄限额为19,500美元，高于2019年的19,000美元。到2022年，这一数额将增加到20,500美元
- 要求的最低分配(RMDs):仅在2020年暂停使用rmd。2021年和2022年需要rmd。在《安全法案》通过后，你必须开始RMDs的年龄永久提高到72岁，而不是70又1/2岁。
- 按揭保险费:在CAA于2020年底通过后，这些保费在2021年仍然可以扣除。然而，从2022 tac年开始，这些保费不再可扣除。
- 终身学习学分从2021年开始，该抵免的收入逐步增加，并在2022年继续保持相同的数额:
- 单个申报者:8万至9万美元
- 已婚夫妇:16万至18万美元
- 学生贷款:《关怀法案》允许雇主在2020年至2025年期间为雇员支付最高5250美元的学生贷款，而雇员不需要将这些款项包括在其应税收入中。
- 可再生能源投资税收抵免: CCA将这项税收抵免延长至2021年，税率为26%。2022年通过的新立法修订并将现有的太阳能抵免重新命名为太阳能抵免住宅清洁能源目前到2032年的信用额度为30%，到2034年将减少，之后计划结束。
- 直通扣除:对个人独资企业、合伙企业、有限责任公司和S公司的所有人实施了更高的收入转移扣除限额，最高可达合格营业收入的20%。2022年的数额将在以下时间开始逐步取消:
- 没有提交联合报税表的纳税人需缴纳170,050美元
- 已婚纳税人共同申报340,100美元
- 慈善捐款:在2020年的标准扣除额之上，您可以扣除最多300美元的慈善现金捐款。到2021年，已婚共同申报的金额将增加到600美元。在2022年及未来几年，慈善扣除额将恢复为只有在以下情况下才可扣除额详细列出你的扣除项目在安排一个．
- 2020年和2021年的刺激支出:你可以获得在2020年或2021年都没有收到的刺激资金。刺激计划的款项是一项税收抵免的预支，如果你还没有收到，可以在你修改后的纳税申报表上申请。
税收改革带来的主要税收优惠
你分别为任何收入或所得支付所得税和资本利得税。为了降低总体纳税义务，国会制定了几项税收优惠政策，以吸引纳税人采取某些可取的行动。这样做，你就可以减少你的纳税义务。如果你决定提交修改后的申报表，请确保你对税收变化、延期和抵免有清晰的了解。
2018年的税收变化包括:
- 商业地产
- 儿童税收抵免
- 其他受抚养人的信贷
- 慈善捐款限额
- 企业所得税税率
- 劳动所得税抵免
- 遗产税
- 外国劳动收入排除
- 赌博的费用
- 健康和医疗储蓄帐户缴款
- 房屋按揭利率限额
- 社会保障税的收入限制
- 所得税等级
- 医疗费用扣除(延期及变更前)
- 退休计划供款
- 标准扣除限额
- 州税和地方税
2022年延长的税收优惠包括:
从2018纳税年度开始，以下税收已经到期:
- 个人及受养人豁免
- 杂项扣除额以2%的AGI最低限额为准(仍然存在一些允许扣减的例外情况)
- 收入逐步停止扣减额
- 搬家费用扣除(被迫搬迁的现役军人有有限的例外)
- 意外损失和盗窃损失(现在只允许联邦政府宣布的灾难)
- 员工的家庭办公室扣除
- 汽车里程率扣除未报销的员工差旅费用
虽然这些变化大部分在2017年底通过成为法律，但大多数在2018年生效。由于税改法案的非永久性，除企业税率外，所有这些变化都将在2025年后恢复到2017年的法律。此更改未设置为过期。这一比例为21%，低于法律通过前的2017年的35%。
最后，请记住，并非每个州都采用了新的联邦税收政策。一些州，如加利福尼亚州、德克萨斯州、明尼苏达州、北卡罗来纳州、南卡罗来纳州和新罕布什尔州，选择不修改自己的法律，以更有利于居民。
如何提交经修订的报税表
要准备和提交经修订的报税表，你所需要做的就是提交报税表表格1040-X，修改后的纳税申报表，以及你没有随原始申报表一起提交的已更正或额外文件。这将修改你的报税表，让你准确地了解你的税务情况。联邦申报表现在可以通过电子方式提交来修改，但只能从2019纳税年度开始(这是该选项可用的第一年)。
美国国税局要求您在提交原始申报表之日起三年内提交修改后的申报表，或在您缴纳未缴税款之日起两年内提交退款申请，以较晚者为准。如果您在原始到期日期之前提交申报表(无论是否延期)，国税局将其视为您在到期日期提交。从W-2表等来源扣缴的税款被视为在到期日缴纳的税款。
如果你经历了自税改生效以来发生的与上述任何项目相关的变化，你应该尽快提交修改后的申报表，以纠正任何错误或疏忽。
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